С 1 января 2026 года для организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения изменились правила уплаты НДС. При этом нулевая ставка сохраняется для международных перевозок и связанных с ними транспортно-экспедиционных услуг.
С 2026 года компании на УСН признаются плательщиками НДС, если их доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. Для тех, кто не достиг этого порога, действует автоматическое освобождение от НДС. Лимит будет снижаться: для освобождения в 2027 году доход за 2026 год не должен превышать 15 млн рублей, а с 2028 года порог составит 10 млн рублей.
Для перевозчиков, у которых возникает обязанность по НДС, предусмотрены специальные ставки 5% и 7%. В 2026 году ставка 5% доступна при доходе за 2025 год от 20 млн до 250 млн рублей, с учетом коэффициента-дефлятора 1,090 фактический верхний порог составляет 272,5 млн рублей. Ставка 7% применяется при доходах от 250 млн до 450 млн рублей, или от 272,5 млн до 490,5 млн рублей с учетом индексации. При превышении 450 млн рублей, то есть 490,5 млн рублей после индексации, применяются общеустановленные ставки НДС.
НДС 0% при этом не заменяет выбранную ставку 5% или 7%, а применяется к отдельным операциям, для которых такая ставка предусмотрена Налоговым кодексом. В их числе экспорт товаров, международные перевозки и транспортно-экспедиционные услуги, связанные с международной перевозкой. Для подтверждения права на нулевую ставку перевозчик должен представить в налоговую установленный пакет документов. Если документы не предоставлены в течение 180 дней, налог начисляется по основной применяемой ставке, в том числе 5%, 7%, 22% или 10%.
Для автомобильных перевозчиков на международных маршрутах изменение имеет значение при расчете налоговой нагрузки и финансового результата рейсов. Возможность применять НДС 0% сохраняется, однако порядок налогообложения теперь зависит от выручки перевозчика за предыдущий год и выбранного режима НДС.
Источники:
